Le HMRC propose d'étendre ses pouvoirs pour inspecter les historiques de chat IA dans les enquêtes fiscales

Les contribuables britanniques qui utilisent des outils d'IA tels que ChatGPT, Claude et Microsoft Copilot pour préparer leurs déclarations fiscales pourraient être invités à divulguer les conversations pertinentes avec les chatbots dans le cadre des modifications proposées aux pouvoirs d'information du Service des douanes et des accises britanniques (HMRC).

Les réformes figurent dans le projet de loi de finances 2026-27 et restent soumises à l'approbation parlementaire et à l'assentiment royal. Le gouvernement a publié un projet de législation en juillet 2026, avec la clôture de sa consultation technique le 7 septembre.

Modifications proposées aux pouvoirs d'information

Les changements mettraient à jour l'article 114 de la loi de finances de 2008 et l'annexe 36, qui régissent l'accès aux enregistrements informatiques et aux informations fiscales. Le HMRC indique que ces modifications ont pour objectif de moderniser les pouvoirs d'information existants pour refléter la manière dont les informations fiscales sont désormais stockées et traitées numériquement.

Conformément aux propositions, le HMRC pourrait demander des informations lorsqu'il dispose déjà d'une base légale pour le faire. Un porte-parole du HMRC a déclaré : « Il s'agit de mettre à jour nos pouvoirs d'information existants pour refléter la manière dont les informations fiscales sont désormais stockées et traitées numériquement. Il ne s'agit pas d'examiner l'utilisation par chacun des grands modèles de langage. Nous ne pouvons demander des informations que lorsque nous disposons déjà d'une base légale pour le faire. »

Le document de référence indique que les conversations pertinentes liées à la fiscalité pourraient potentiellement être demandées si elles faisaient partie du processus de comptabilité ou de calcul d'un contribuable. Cependant, les propositions n'établissent pas un droit inconditionnel pour le HMRC d'accéder aux comptes IA privés.

Qui pourrait être concerné

Les changements pourraient concerner les travailleurs indépendants, les propriétaires fonciers, les comptables et les petites entreprises qui s'appuient de plus en plus sur des logiciels alimentés par l'IA. Par exemple, un propriétaire d'entreprise pourrait utiliser ChatGPT pour identifier les dépenses déductibles, tandis qu'un comptable pourrait utiliser une plateforme automatisée pour préparer les calculs fiscaux.

Le Conseil consultatif sur les charges administratives a constaté que plus de 30 % des entreprises interrogées avaient utilisé des outils d'IA tels que ChatGPT ou Copilot pour répondre à des questions fiscales. Environ six utilisateurs sur dix ont déclaré avoir trouvé les informations dont ils avaient besoin.

Amendes et préoccupations en matière de confidentialité

Les contribuables qui ne se conforment pas aux avis d'information valides pourraient faire face à une amende initiale de 300 £. Des amendes distinctes allant jusqu'à 3 000 £ peuvent s'appliquer à certains manquements impliquant des inexactitudes.

L'Alliance des contribuables a mis en garde contre le fait que l'obligation de divulguer les communications personnelles avec l'IA pourrait constituer une ingérence dans la vie privée des contribuables. Anne Strickland, de l'organisation de campagne Taxpayers’ Alliance, a déclaré qu'il serait « profondément intrusif » de demander les conversations avec l'IA. Elle a déclaré au Telegraph : « Le HMRC dispose déjà de pouvoirs étendus, et leur extension supplémentaire risque de bafouer la vie privée des Britanniques ordinaires. »

Les avis d'information de l'annexe 36 peuvent être contestés dans les circonstances où les demandes dépassent les exigences statutaires ou sollicitent des informations qui ne sont pas raisonnablement nécessaires pour vérifier la situation fiscale d'une personne.

Pourquoi cela importe

Les réformes font partie des efforts du gouvernement pour moderniser l'administration fiscale et réduire l'écart fiscal estimé à 59 milliards de livres sterling. Le HMRC soutient que sa législation existante doit refléter les développements dans la comptabilité en nuage, la comptabilité automatisée et les calculs assistés par l'IA afin de garantir l'efficacité des enquêtes fiscales. La législation n'interdit pas aux contribuables d'utiliser ChatGPT ou d'autres plateformes d'IA à des fins fiscales, mais les particuliers et les entreprises restent responsables de l'exactitude de leurs déclarations, que les calculs aient été effectués manuellement, via un logiciel de comptabilité ou avec l'assistance de l'IA.

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Sources (en anglais)

• beinsure.com: HMRC AI chatbot tax rules 2027: What UK taxpayers need to know about ChatGPT, Claude and Copilot
• independent.co.uk: Can HMRC read your ChatGPT history? Here’s what the new rules mean | The Independent

Traduction réalisée par IA de l’article original en anglais, vérifiée automatiquement pour dire la même chose que l’original. Les sources ont été vérifiées en anglais.